2. Внесение наличных денег по заключённому договору в кассу организации-продавца оформляется приходным кассовым ордером по межведомственной форме КО-1. Покупателю выдаётся квитанция к приходному кассовому ордеру, которая в соответствии с Порядком ведения кассовых операций заверяется печатью (штампом) организации-продавца.
Иногда организация-поставщик самостоятельно получает наличные деньги по заключённым договорам в кассе организации-покупателя через своих подотчётных лиц – инкассаторов, действующих на основании надлежаще оформленных доверенностей на получение денежных средств. В таких случаях организация-покупатель выписывает расходный кассовый ордер на имя гражданина, указанного в доверенности, и выплачивает по нему требуемую сумму при предъявлении этим гражданином документа, удостоверяющего его личность.
В бухгалтерском учёте организации-покупателя данные операции отражаются проводками:
Дебет 60 Кредит 71(50) – на сумму оплаченных счетов[1]
3. Не позднее десяти дней с даты отгрузки товара (выполнения работы, оказания услуги) или предоплаты (аванса) организация-поставщик обязана представить организации-покупателю счёт-фактуру, выписанный по форме, установленной постановлением Правительства РФ «Об утверждении порядка ведения журналов учёта счетов-фактур при расчётах по НДС».
Такой порядок действует, начиная с первого января 1997 года.
В счёте-фактуре должны быть указаны:
· порядковый номер счёта-фактуры;
· наименование и регистрационный номер поставщика товара (работы, услуги);
· наименование получателя товара (работы, услуги);
· наименование товара (работы, услуги);
· стоимость (цена) товара (работ, услуг);
· сумма налога на добавленную стоимость;
· дата представления счёта-фактуры;
В соответствии с письмом Министерства финансов РФ от 25 декабря 1996г. №109 в целях создания благоприятных условий налогоплательщикам для перехода к новому порядку расчётов по налогу на добавленную стоимость на основе счетов-фактур, в качестве временной меры и впредь до особых указаний, допускается при составлении счетов-фактур поставщиками незаполнение отдельных реквизитов счетов-фактур (в частности, кодов ОКОНХ, ОКПО и ОКДП).
Счёт-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером поставщика, а также лицом, ответственным за отпуск товаров (работ, услуг), и скрепляется печатью организации. При получении товаров (работ, услуг) счёт-фактура подписывается покупателем или его уполномоченным представителем.
Постановлением Правительства РФ от 2 февраля 1998 года № 108 внесены изменения и дополнения в постановление Правительства РФ от 29 июля 1996 года № 914 «Об утверждении порядка ведения счетов-фактур при расчётах по НДС» [15]. Эти изменения позволяют подписывать выдаваемые счета-фактуры не только руководителю организации, но и другим уполномоченным на то руководством лицам. Исключены следующие реквизиты: коды поставщика и покупателя по ОКОНХ и ОКПО, коды товаров по ОКДП, а также подпись получателя.
Счёт-фактура, оформленный надлежащим образом, является основанием для зачёта (возмещения) покупателю налога на добавленную стоимость в порядке, установленном федеральным законом.
При получении накладной на отпуск материальных ценностей (или акта сдачи-приёмки выполненных работ, услуг) и счёта-фактуры в бухгалтерском учёте организации-покупателя производятся записи:
СЫРОМЯТНИКОВ Борис Иванович (1874-1947) , российский историк, доктор юридических наук. Труды по истории российского права, эпохи Петра I, декабризма, историографии.
ВЯТИЧИ , союз восточно-славянских племен верхнего и среднего течения Оки. В Киевской Руси с сер. 10 в. С 12 в. территория вятичей в Черниговском, Ростово-Суздальском и Рязанском княжествах.
ГУРДЖААНИ , город (с 1934) в Грузии, в долине р. Алазани. Железнодорожный узел. 12,9 тыс. жителей (1991). Винодельческие, консервные заводы, мясокомбинат. Филиал тбилисского завода "Микродвигатель". Театр. Краеведческий музей, Дом-музей Н. Вачнадзе. Близ Гурджаани - грязевой курорт Ахтала. К юго-западу от Гурджаани - 3-нефная церковь 8-9 вв.